企业增值税问题解答

企业增值税问题

问: 退回来的增值税放到哪个科目比较合适呢?

答: 营业外收入,什么情况下的退税？

问: 是软件退回的增值税.

答: 计入营业外收入.

问: 营业外收入不是要交税吗? 这个应该是不征税收入吧?

答: 营业外收入下再分两个子科目，征税收入和不征税收入补贴收入是老的会计制度适用的科目，现在的准则统一计入营业外收入,征税、不征税是税法的概念，不需要这样分,只需要按照性质就可以了.

问:  所以还是交所得税,然后成本照样列支?

答: 这种退税按照实际收到确认营业外收入即可,符合了不征税，那相对的这笔钱的支出也不能税前扣除，一样的.

问: 如果我的产品登记证书比实际销售日期晚两个月拿到,会不会不给退税了呢?等于先销售了软件,后办理的软件产品登记证书.

答: 现在新的规程比以前更松了，以前是先评估后退税,现在是先退税后评估,现在的嵌入式退税还能退，这里面我们深圳税局的领导和我们行业出了很大的力,第一次出来的稿件计算嵌入式的退税，很多企业退税款几乎是零,后来把计税价格的利润率定为10%。

问:为什么退税款会是0呢?一般软件的利润率很高的.

答:  原来总局初稿计算不合理，而深圳又是这方面退税最多的地区，当时拿着总局的初稿计算，问题严重，税局领导做了很多工作，把我们深圳影响力比较大的企业按照原来的方式计算，能退税的只有一个零头，把这些问题都反映上去了，后来改成最后这个样子了.

问: 租赁的房子发生的装修款,可以一次计入成本吧?不是必须按合同期来摊销吧?

答:一次可以，如果要分摊，就按照合同剩余期限.

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